Sous la forte pression des lobbies, le rapporteur sur la réforme fiscale au Sénat, Eduardo Braga (MDB-AM), a inclus dix secteurs et activités dans la liste des traitements différenciés, a introduit et augmenté une nouvelle taxe sur l’extraction de minerais et de pétrole. jusqu’à 60 R$, la contribution de l’Union au Fonds National de Développement Régional (FNDR). À la Chambre, la valeur était de 40 milliards de reais.

• Le rapport sur la réforme fixera un plafond de référence pour la pression fiscale du pays
• Le rapporteur sur la réforme fiscale propose un fonds régional de 60 milliards de reais, plus une prestation pour les travailleurs indépendants

D’autre part, le rapporteur a exclu les avantages fiscaux de deux activités et a répondu à la demande du ministère des Finances de limiter les articles du panier alimentaire de base qui sont détaxés, comme prévu par Estadão. La conception du panier et la manière dont les ressources du FNDR sont réparties, en faveur des gouverneurs du Nord et du Nord-Est, devraient se heurter à des résistances au Sénat et lorsque la proposition sera renvoyée à la Chambre.

En termes d’exceptions, le changement le plus important concerne le nombre de régimes fiscaux spécifiques – qui auront des règles différentes fixées par une législation complémentaire. Six activités sont désormais incluses : agences de voyages et de tourisme ; missions diplomatiques; assainissement; concession d’autoroutes; services de télécommunications; et le transport aérien.

Outre le transport ferroviaire et fluvial, les transports publics interurbains et interétatiques par route ont également été inclus dans le groupe, mais il s’agit d’un transfert : ces services ont été proposés à tarif réduit et réaffectés.

« Le nombre de secteurs dotés de régimes spécifiques est préoccupant. La TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est la taxe la plus neutre possible ; elle évite les distorsions de répartition. Lorsque le cumul est introduit dans le système, cela crée davantage de possibilités de distorsions », déclare Breno Vasconcelos, responsable des impôts. conseiller spécialiste chez Mannrich e Vasconcelos Advogados et chercheur chez Insper.

La liste des segments bénéficiant de taux réduits pour la nouvelle TVA a également subi des modifications. Les produits de communication institutionnelle et d’entretien ont été inclus, ces derniers étant limités aux produits consommés principalement par les familles à faible revenu. Dans cette tranche d’imposition, le taux est de 40 % du taux normal. Il y a donc une réduction de 60%.

Le rapporteur a également réduit à zéro le taux CBS (la TVA fédérale) pour les entités à but non lucratif liées à l’innovation, à la science et à la technologie. D’autre part, il a exclu le Programme de reprise d’urgence du secteur d’urgence (Perse) de l’avantage et supprimé les avantages fiscaux pour les activités de réhabilitation dans les zones historiques.

En réponse au lobby de l’Ordre des Avocats du Brésil (OAB), Braga a également introduit un quatrième taux de TVA, avec une réduction de 30 %, au profit des professionnels indépendants exerçant des activités réglementées, comme les médecins et les avocats.

C’est fait

L’extension de ces listes spéciales inquiète les secteurs qui ont été laissés de côté, car plus le nombre d’exceptions est grand, plus le taux normal de TVA sera élevé. Lorsque la réforme a été approuvée par le Parlement, le ministère des Finances a calculé que le taux pourrait atteindre 27 %, l’un des plus élevés au monde.

Toutefois, Braga réfute l’idée selon laquelle il aurait élargi les exceptions. « Quiconque fait cette déclaration, j’aimerais que vous me montriez le projet de loi », a-t-il déclaré. Le rapporteur a défendu l’inclusion dans le régime spécifique. « L’assainissement est un contrat tarifaire pour l’eau et l’assainissement pour 210 millions de Brésiliens. Savez-vous ce que cela signifierait ? Un conflit de légalisation dans 5 568 municipalités. »

Concernant les concessions routières, il évoque la grève des camionneurs : « Vous savez ce qui se passerait sur les routes à péage ? Grève des camionneurs. Qu’est-ce que cela coûte à l’économie ? Le Brésil a failli faire faillite avec la grève pour quelques centimes sur le carburant diesel. Pouvez-vous imaginer augmenter de 25 % la TVA sur les péages pour les chauffeurs routiers ?

Les principaux changements apportés par le rapporteur

Le rapporteur sur la réforme fiscale au Sénat, le sénateur Eduardo Braga (MDB-AM), a inclus dans son rapport un verrou pour éviter d’augmenter la pression fiscale du pays, déjà considérée comme élevée par les experts, à la suite du changement du système de taxe à la consommation. . L’avis fixe un plafond de référence basé sur le revenu moyen de 2012 à 2021 en pourcentage du PIB. En cas de dépassement du plafond, le taux de la nouvelle taxe sur la valeur ajoutée (TVA) introduite par la réforme sera réduit.

Le texte prévoit également le remboursement obligatoire des taxes payées sur les factures d’électricité pour les familles à faibles revenus. Le mécanisme de remboursement d’impôt est désigné dans la réforme par le mot anglais « cashback ».

Les modalités de calcul du remboursement sont déterminées par la loi complémentaire, après approbation du PEC. Le cashback est accordé au moment de la facturation. Le texte ne précise pas comment seront définies les familles ayant droit au cashback énergie. L’ensemble de produits de base élargi comportera également un système de cashback pour les familles à faible revenu, comme l’avait prévu Estadão.

1. Des verrous pour augmenter la pression fiscale

– Fixation du plafond de référence, basé sur les recettes moyennes entre 2012 et 2021, calculées en pourcentage du PIB ;

– Le taux de référence est réduit s’il dépasse ce plafond.

2. Comité de gestion

– Il remplacera le Conseil fédératif, l’organisme qui administre la Taxe sur les produits et services (IBS), qui réunira l’ISS (municipale) et l’ICMS (état) ;

– Y compris la possibilité pour le Congrès National de convoquer le Président du Comité Directeur ;

– Délibération : majorité absolue, plus représentants des Etats représentant 50% de la population, plus majorité absolue des communes.

3. Taxe sélective (« sin tax »)

– Il portera sur la production, l’extraction, la commercialisation ou l’importation de biens et services nocifs pour la santé et l’environnement, conformément à la législation complémentaire ;

– S’appliqueront les tarifs fixés par le droit commun ;

– Peut affecter les armes et munitions, sauf lorsqu’elles sont destinées à l’administration publique. Il ne s’applique qu’une seule fois au bien ou au service. Lors de l’extraction, la taxe sera facturée quelle que soit la destination.

4. Régime spécifique

– Carburants et lubrifiants : les tarifs seront déterminés par décision du Sénat fédéral ;

– Inclusion des opérations établies par des traités ou conventions internationales, y compris les missions diplomatiques, les bureaux consulaires et les représentations d’organisations internationales ;

– Inclusion des installations sanitaires et des concessions routières ;

– Inclusion des activités liées à la fourniture de la structure partagée des services de télécommunications ;

– Y compris les services des agences de voyages et de tourisme ;

– Y compris les transports publics routiers, ferroviaires, maritimes et aériens.

5. Répartition des versements municipaux IBS

– 80% par rapport à la population ;

– 10 % sur la base d’indicateurs d’amélioration des apprentissages et d’une plus grande égalité, tenant compte du niveau socio-économique, conformément à la loi de l’État ;

– 5 % sur la base d’indicateurs de conservation de l’environnement, conformément à la loi de l’État ;

– 5% en montants égaux pour toutes les communes de l’Etat.

6. Cidre

– Carburants

– Destiné également aux transports en commun collectifs.

7. Zone de libre-échange de Manaus

– Les lois instituant les taxes établiront les mécanismes nécessaires, avec ou sans contreparties, pour maintenir l’avantage compétitif assuré à la zone de libre-échange de Manaus et aux zones de libre-échange existantes au 31 mai 2023 ;

– Créer Cide pour l’importation, la production ou la vente de biens dont l’industrialisation a été encouragée au ZF de Manaus.

8. Panier de base et cashback

– La liste des articles dans le panier est déterminée par une législation complémentaire ;

– Le panier social, à taux zéro, contiendra des denrées alimentaires de première nécessité. On estime qu’il y aura 30 à 35 produits ;

– Un autre forfait de base, dit étendu, présente un taux d’imposition de 40 % du taux standard. Un mécanisme de cashback (remboursement d’impôt) est créé pour les produits de ce panier pour les familles inscrites au Registre Unique (CadÚnico).

9. Assurance revenu

– Changé de 3% à 5%.

10. Taux d’imposition réduit

– Maintenir les services de transports publics routiers et de métro à caractère urbain, semi-urbain et métropolitain ;

– Modification de la formulation « biens et services liés à la souveraineté et à la sécurité nationale, à l’information et à la cybersécurité » ;

– La formulation a été modifiée pour inclure : les productions nationales artistiques, culturelles, journalistiques et audiovisuelles, les activités sportives et la communication institutionnelle ;

– La formulation a été modifiée : aliments destinés à la consommation humaine, produits d’hygiène personnelle et d’entretien principalement consommés par les familles à faibles revenus.

11. « Quatrième taux » (moyen)

– Vous bénéficiez d’une réduction de 30% sur le tarif standard ; est destiné aux services destinés aux professions réglementées (telles que les médecins et les avocats).

12. Fonds de développement régional

– Investissement de 20 milliards de R$ sur dix ans à partir de 2034. Valeur totale : 60 milliards de R$

– Répartition basée sur le Fonds de Participation de l’Etat – FPE (70%) et population (30%).

13. Délais pour les droits supplémentaires

– 240 jours pour que le pouvoir exécutif envoie des lois supplémentaires.

14. Fonds d’infrastructure

– Pour le Mato Grosso, le Mato Grosso do Sul, Goiás et Pará, les fonds actuels de financement des infrastructures de l’État seront maintenus. Ce groupe d’États impose une taxe sur les céréales, le bois et les minéraux (dans le cas du Pará).

– L’argent sera maintenu jusqu’au 31 décembre 2032. La mesure est controversée car d’autres États, comme le Paraná, souhaitent également être servis.

15. Secteur automobile

– Les avantages fiscaux pour les projets approuvés jusqu’au 31 décembre 2024 sont prolongés jusqu’au 31 décembre 2032 et uniquement pour les personnes morales déjà éligibles, avec une majoration de l’avantage interdite. Ils sont réduits de 20 % par an.

L’information provient du journal O Estado de S. Paulo.